根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有(　)。

A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

2.(多选题)

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有(　)。

A. 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B. 自行开发的无形资产，以研究开发阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C. 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

3.(多选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有(　)。

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B. 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D. 特许权使用费所得，按支付所得的企业所在地确定

4.(多选题)

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

A. 向客户支付的合同违约金

B. 向税务机关支付的税收滞纳金

C. 向银行支付的逾期借款利息

D. 向公安部门缴纳的交通违章罚款

5.(多选题)

企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

A. 企业所得税

B. 增值税

C. 房产税

D. 消费税

参考答案

1.BD

题目详解:

选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

2.CD

题目详解:

外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，所以选项A选项错误;自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前的发生的支出为计税基础，所以选项B错误。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

3.AD

题目详解:

不动产转让所得按照不动产所在地确定;权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

4.AC

题目详解:

纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

考查点:第七章 企业所得税法律制度

5.CD

题目详解:

企业所得税和增值税不得在企业所得税前扣除。

考查点:第七章 企业所得税法律制度