1.(单选题)下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是()。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

2.(单选题)下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是()。

A.转出多交增值税

B.未交增值税

C.出口抵减内销产品应纳税额

D.已交税金

3.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是()。

A.借：应交税费——未交增值税　3500

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500

B.借：应交税费——未交增值税　3500

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　3500

C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500

贷：应交税费——未交增值税　3500

D.不需要作账务处理

4.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则6月末该企业应作的会计处理是()。

A.借：应交税费——未交增值税　1500

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

B.借：应交税费—未交增值税1500

贷：银行存款1500

C.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

贷：应交税费——未交增值税　1500

D.不需要作账务处理

5.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是()。

A.借：管理费用 650

贷：应交税费——增值税检查调整　 650

B.借：应交税费——增值税检查调整　 650

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　 650

C.借：管理费用 650

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　 650

D.借：管理费用 650

贷：应交税费——未交增值税　 650

参考答案

1.【答案】A。

解析：选项A：核算增值税出口应退税时，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。选项BCD：属于企业不需要预计缴纳的税金，不在“应交税费”科目核算。

2.【答案】B。

解析：选项ACD均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。

3.【答案】C。

解析：该企业5月份应纳增值税税额=100000×13%-4500=8500(元)，当月预缴增值税5000元，需要补缴增值税=8500-5000=3500(元)。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4.【答案】A。

解析：该企业6月份增值税应纳税额=100000×13%-4500=8500(元)，当月预缴增值税10000元，由于多缴增值税，月末企业应根据多缴的增值税借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

5.【答案】A。

解析：(1)将外购货物用于职工食堂的，属于将外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额;(2)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目，所以选项A正确。

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