16.2018年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是( )。

A.2018年5月1日

B.2018年5月3日

C.2018年5月4日

D.2018年5月5日

【正确答案】B

【答案解析】根据规定，承诺生效时合同成立，承诺自通知到达要约人时生效，采取数据电文形式订立合同，该数据电文进入该特定系统的时间，视为承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。

17.甲向乙借款10万元，约定以甲的X厂房抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，并办理了抵押登记，但却登记为以甲的Y厂房抵押给乙。后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是( )。

A.乙只能对甲的X厂房行使抵押权

B.乙只能对甲的Y厂房行使抵押权

C.乙可选择对甲的X厂房或者Y厂房行使抵押权

D.乙不能行使抵押权，因为登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致，抵押无效

【正确答案】B

【答案解析】根据规定，抵押登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准。本题中，抵押合同中约定的抵押物为X厂房，登记的是Y厂房，因此应以Y厂房为准行使抵押权。

18.甲、乙签订一买卖钢材的合同。合同约定：合同签订后3天内交货，交货后10天内付货款;合同签订后乙应向甲交付1万元定金，买卖合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。下列表述正确的是( )。

A.乙的主张成立

B.乙应当交付定金并给付货款

C.定金合同不生效，但买卖合同已生效，乙应当给付货款

D.甲可以要求乙双倍返还定金

【正确答案】C

【答案解析】当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。

19.根据合同法律制度的规定，下列关于抵销的表述中，正确的是( )。

A.人身损害赔偿债务不得抵销

B.抵销不得附条件，但可附期限

C.当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自发出时生效

D.未到期的债务可以抵销

【正确答案】A

【答案解析】选项B：抵销不得附条件或者附期限。选项C：当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效。选项D：当事人互负到期债务才可以抵销。

20.甲商场为增值税一般纳税人，2019年1月举办促销活动，全部商品8折销售，实际取得含税收入11.6万元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。甲商场当月销项税额为( )万元。

A.1.6

B.2.15

C.1.35

D.1.68

【正确答案】A

【答案解析】当月销项税额=11.6÷(1+16%)×16%=1.6(万元)

21.甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为( )元。

A.1000

B.1500

C.1545

D.1030

【正确答案】A

【答案解析】纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000(元)。

22.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.食品厂将自产的蛋糕发给职工作为春节福利

B.工厂购进统一的工装发给职工

C.手表生产企业将自产的一部分手表分配给投资者

D.纺织厂将自产的床单用于职工宿舍

【正确答案】B

【答案解析】选项ACD均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B中将购进的工装发给职工不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。

23.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产

B.小规模纳税人(不含个人)出租其取得的不动产

C.典当业销售死当物品

D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产

【正确答案】C

【答案解析】选项AD可以选择按照5%征收率征收增值税，选项B按照5%的征收率征收增值税。

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。

A.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不必缴纳企业所得税

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【正确答案】D