广东劲胜智能集团股份有限公司2018年度财务报表及审计报告

 
目 录    
   
内容   页码  
   
审计报告   1-5  
   
合并资产负债表   6-7  
   
公司资产负债表   8-9  
   
合并利润表   10  
   
公司利润表   11  
   
合并现金流量表   12  
   
公司现金流量表   13  
   
合并所有者权益变动表   14-15  
   
公司所有者权益变动表   16-17  
   
财务报表附注   18-121  
   
   

审 计 报 告

众会字(2019)第3321号

广东劲胜智能集团股份有限公司全体股东：

（一）审计意见我们审计了广东劲胜智能集团股份有限公司（以下简称劲胜智能）财务报表，包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了劲胜智能2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于劲胜智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三) 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认

1.1事项描述

如财务报表附注5.35所示，劲胜智能合并财务报表2018年度营业收入5,506,543,758.79元，较上年下降14.25%。劲胜智能主要从事消费电子产品精密结构件业务、高端装备制造业务、智能制造服务业务商品销售，产品收入确认需满足以下条件：商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，劲胜智能不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

由于收入是劲胜智能的关键业绩指标之一，而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将劲胜智能收入确认识别为关键审计事项。

1.2审计应对

与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解、测试与销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行情况；

（2）将公司财务账面收入与进销存系统进行比对，核实收入的确认是否完整；

（3）抽查本期大额客户的购销合同或订单，检查订购货物的数量和单价等信息，确认本期收入确认金额的准确性；

（4）对本期收入的客户按照细节测试统计抽样的方式选取样本量进行函证，函证中对应收账款的期末余额及本期销售金额进行函证，以进一步检查本期销售收入确认的准确性，同时核对应收或预收账款余额是否与客户一致；

（5）将本期销售金额较大的品种的单价和毛利率与上期进行比对，核实本期变动原因是否合理；

（6）检查资产负债表日前后收入确认情况，检查货物签收单据的签字时间，以检查是否存在跨期确认收入情况。

2.存货跌价准备

2.1事项描述

如财务报表附注5.6所示，劲胜智能合并财务报表2018年度存货账面余额4,233,325,705.69元，跌价准备2,151,676,347.99元，账面价值 2,081,649,357.70元，账面价值较高，占合并财务报表资产总额的24.73%。2018年度，公司计提的存货跌价准备金额为2,151,676,347.99元，年末累计存货跌价准备金额为2,151,676,347.99元。存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。存货跌价准备对财务报表影响重大，为此我们识别存货跌价准备为关键审计事项。

2.2审计应对

针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；

（2）对存货盘点进行监盘并关注残次冷背的存货是否被识别；

（3）通过检查原始凭证对于存货货龄的划分进行测试；

（4）对管理层聘请外部评估机构出具的评估报告确认的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如售价、处置费用等。