关于对科大智能科技股份有限公司的

2019年年报问询函

创业板年报问询函【2020】第 110 号

科大智能科技股份有限公司董事会 ：

我部在年报事后审查中关注到以下情况：

1. 报告期内，你公司并购公司上海冠致工业自动化有限公司（以下简称上海冠致）、华晓精密工业（苏州）有限公司（以下简称华晓精密）、上海永乾机电有限公司（以下简称永乾机电）及上海乾承机械设备有限公司（以下简称乾承机械）分别亏损49,764.11万元、19,688.79万元、14,708.42万元、10,800.41万元，净利润同比分别下降635.31%、442.04%、286.40%、2477.85%。公司对并购上述四家公司形成的164,218.59万元商誉计提减值准备160,917.47万元，以前期间未计提商誉减值准备。

（1）请结合行业环境变化、公司生产经营情况及具体财务指标变化等，说明报告期内上述四家公司业绩同比大幅下滑的原因及合理性；

（2）请说明报告期内上述四家公司前十名客户相关信息，包括客户名称、销售内容、销售金额、销售占比、应收账款回款及期后销售退回情况、相关坏账准备计提是否充分，相关客户较2018年相比是否发生重大变化，与你公司、5%以上股东、实际控制人、控股股

东及董监高是否存在关联关系，并报备相关销售合同；

（3）2020年4月16日，公司披露的回复我部问询函公告（以下简称问询函回复公告一）显示，上海冠致向前五大客户销售的产品主要为焊装生产线及拖车轮辐系统，按完工百分比法确认收入，其中2019年一季度对长安福特汽车有限公司、上海汽车集团股份有限公司、机械工业第四设计研究院有限公司、重庆长安汽车股份有限公司分别确认收入1,669.11万元、1,042.99万元、816.69万元及709.30万元，较2018年四季度分别下降71.23%、80.78%、59.94%、70.25%。请结合具体项目合同金额、进展情况、完工百分比法确认收入的具体依据等详细说明2019年一季度对上述四家客户确认收入环比大幅下降的原因及合理性，相关会计处理是否合规，是否存在跨期确认收入的情形；

（4）问询函回复公告一显示，2019年一季度，华晓精密对广州风神汽车有限公司确认收入1,085.71万元，发货时间为2019年2月，合同签订时间为2019年5月、7月；对东风汽车有限公司确认收入

949.19万元，发货时间为2019年2月，合同签订时间为2019年5月。请补充说明发货时间早于合同签订时间的原因及合理性，是否符合商业惯例，是否存在其他发货时间早于合同签订时间的情形，收入确认是否合规，是否存在通过上述方式调节利润的情形；

（5）问询函回复公告一显示，2018年一季度至三季度、2019年一季度，永乾机电向前五大客户销售内容主要为智能机械手及换电站，2018年四季度向前五大客户限售内容均为自动化生产线，销售金额

为9,311.96万元，收入确认依据为收到验收资料，其中与第一大客户合肥国轩高科动力能源有限公司（以下简称国轩高科）合同签订时间为2016年3月、4月，发货时间为2016年6月、7月，收入确认时间为2018年11月、12月。请结合具体项目内容、合同金额、项目周期、进展情况等说明对国轩高科的上述交易收入确认时间与发货时间间隔超过两年的原因及合理性，收入确认是否合规，并结合永乾机电的业务开展情况说明2018年四季度向前五大客户的销售内容与2018年前三季度、2019年一季度出现重大变化的原因及合理性，是否存在突击确认收入的情形；

（6）请结合前述问题的回复说明上海冠致、华晓精密、永乾机电及乾承机械以前期间的业绩是否真实、准确；

（7）请说明上海冠致、华晓精密、永乾机电及乾承机械2019年商誉减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程，量化说明2019年商誉减值测试过程中预测期的营业收入依据，与2018年预测数据发生变化的原因及合理性，说明2019年商誉减值准备及前期商誉减值准备计提是否充分、合理、谨慎，是否存在通过计提商誉减值调节利润的情形。

2.公司因收购江苏宏达电气有限公司、浙江新余宏智能装备有限公司分别形成商誉10,314.17万元、2,887.90万元，报告期内未计提商誉减值准备。

（1）请说明上述两家公司最近两年前十名客户相关信息，包括客户名称、销售内容、金额、应收账款回款及期后销售退回情况、相

关坏账准备计提是否充分，与你公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东及董监高是否存在关联关系，并报备相关销售合同；

（2）请说明上述两家公司2019年商誉减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程，量化说明相关预测的依据及合理性，结合行业情况、公司生产经营情况、业绩实现情况、在手订单等说明商誉减值计提是否充分。

3. 报告期内，公司实现营业收入231,331.90万元，同比下降

35.63%；存货期末账面余额为148,171.29万元，同比增长8.98%，本期计提存货跌价准备42,716.04万元，同比增长2943.12%。

（1）请结合在手订单等说明营业收入大幅下降而期末存货余额上升的原因及合理性；