1.(单选题)纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。

A.程序优于实体原则

B.特别法优于普通法原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

2.(单选题)对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是( )年;特殊情况下，追征期是( )年。

A.3;5

B.3;10

C.5;10

D.2;5

3.(单选题)下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B.未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续

C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

4.(单选题)境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

5.(单选题)某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。

A.12

B.20

C.2

D.0

参考答案

1.A

答案解析：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

2.A

答案解析：对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年;特殊情况下，追征期是5年。

3.D

答案解析：选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人登记，个体工商户可以办理一般纳税人登记;选项B，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。

4.D

答案解析：退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。

5.D

答案解析：此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。

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