2019税务师考试备考正式启动，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天坚持做每日一练，稳扎稳打夯实基础，突破解题难关。本篇为天津中公会计小编为大家准备的2019年税务师考试《税法二》每日一练试题，各位小试牛刀!

1.(单选题)对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为(　)。

A、50%;50%

B、60%;40%

C、40%;60%

D、45%;55%

2.(单选题)下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是(　)。

A、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%

B、公共配套设施尚未建造完工的，可按预算造价合理预提建造费用

C、应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

D、利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算

3.(单选题)某工业企业2019年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2019年的应纳税所得额为(　　)万元。

A.1000

B.1010

C.1030

D.1040

4.(单选题)王某2018年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税(　　)元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

5.(单选题)根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

A.律师事务所支付给雇员(包括律师事务所的投资者)的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按照“经营所得”应税项目征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税

【参考答案及解析】

1.A

答案解析：对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重各为50%。

2.D

答案解析：利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理;企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。

3.C

答案解析：(1)企业通过公益性社会组织或者县级(含)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，10万元无须纳税调整;(2)企业其他公益性捐赠支出，税前扣除限额=1000×12%=120(万元)>实际发生额100万元，无须纳税调整;(3)企业的直接捐赠不得在税前扣除，30万元需要纳税调增。该企业2019年的应纳税所得额=1000+30=1030(万元)。

4.A

答案解析：(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含)的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;(2)个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。王某上述所得应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)。

5.D

答案解析：选项A：律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员，但“不包括”律师事务所的投资者)的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税;选项B：作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通信费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税;选项C：兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。