1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.年终加薪

E.托儿补助费

2.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有( )。

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

3.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有( )。

A.个人在公司任职、受雇，同时兼任监事取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

4.下列各项所得中，在扣缴个人所得税时，采用定率和定额相结合的方法扣除费用的有( )。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

5.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理，说法不正确的有( )。

A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

C.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

D.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

E.投资者兴办两个或两个以上企业的，投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税

参考答案

1.【答案】AD。

解析：(1)选项AD：“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况，一律按照工资、薪金所得课税;(2)选项BCE：独生子女补贴，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助，均不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。

2.【答案】BD。

解析：选项A：不征收个人所得税;选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项E：按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

3.【答案】BCE。

解析：选项A：个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项D：个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

4.【答案】BCD。

解析：选项A：对工资、薪金所得涉及的减除费用，采用定额扣除的办法;选项E：利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。

5.【答案】BCE。

解析：选项B：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;选项C：企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴;选项E：投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税税款。

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