第八章 代理纳税审查方法

一、掌握代理纳税审查的基本方法 二、了解代理纳税审查的基本内容

(一)熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

(二)掌握不同委托人代理审查的侧重点三、熟悉调账基本方法和基本原则

第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核

一、增值税纳税申报代理

(一)掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报

(二)熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报 二、增值税纳税审核

(一)掌握代理增值税征税和免税范围的确定，熟悉货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核

(二)掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核 三、代理消费税纳税申报

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核

第十章 所得税纳税申报代理和纳税审核

一、企业所得税纳税申报

(一)了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容

(二)熟悉企业所得税纳税申报操作规范

(三)掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法 二、企业所得税纳税审核

(一)掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

(二)掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法

(三)熟悉应缴所得税的审核要点

三、了解企业所得税特别纳税调整的规定四、个人所得税申报代理

(一)熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范

(二)掌握个人所得税扣缴申报管理办法

(三)掌握居民个人预扣预缴和非居民个人扣缴方法五、个人所得税纳税审核

(一)掌握代理个人所得税综合所得，经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

(二)掌握个人所得税专项附加扣除操作办法

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(责任编辑：杜焕然)

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