2020重庆中级会计财务管理考试知识点:营运资金概
发布时间：2020-04-26 13:55来源： 网络整理1.营运资金：在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义 流动资产总额狭义 流动资产－流动负债
2.流动资产
特点 占用时间短、周转快、易变现，企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险分类 （1）占用形态：现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等；
（2）生产经营过程中所处的环节：生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产、其他领域中的流动资产
3.流动负债
特点 成本低、偿还期短分类 （1）应付金额是否确定：应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债；
（2）形成情况：自然性流动负债、人为性流动负债；
（3）是否支付利息：有息流动负债、无息流动负债
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