1.(单选题)下列关于税款追征权的表述，正确的是( )。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

2.(单选题)某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2016年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2019年1月7日

B.2019年12月7日

C.2020年1月7日

D.2020年12月7日

3.(单选题)下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

4.(单选题)纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

5.(单选题)纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过(　)个月。

A.1

B.2

C.4

D.3

参考答案

1.【答案】C。

解析：选项AD，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。选项B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2.【答案】B。

解析：纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

3.【答案】A。

解析：纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。超过3年，税务机关不再退还多缴税款。选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时不结算利息。选项C，税务机关发现多缴税款应立即退还，不受期限限制。选项D，预缴不涉及退税和加算利息。

4.【答案】D。

解析：《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

5.【答案】D。

解析：为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

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