2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是(　)。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

2.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

3.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是(　)。

A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

4.(单选题)

甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是(　)。

A.36万元

B.40万元

C.41.76万元

D.46.4万元

5.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

1.【答案】B。

解析：采用预收款销售货物，收入确认的时间为发出货物的当天。

【知识点】应纳税所得额

2.【答案】B。

解析：接受捐赠收入确认时间为实际收到捐赠的当天，A选项错误;租金收入确认时间为合同约定的承租人应付租金的日期，C选项错误;权益性投资收益收入确认时间为被投资方做出利润分配决定的当天，D选项错误。

【知识点】企业所得税收入确认时间

3.【答案】D。

解析：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当冲减当期销售商品收入，A选项错误;销售商品以旧换新的，除金银首饰外按新货物的同期销售价格确定销售额，B选项错误;销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，C选项错误;正确答案为D选项。

【知识点】应纳税所得额计算

4.【答案】A。

采用商业折扣方式销售货物，如果折扣额和销售额在同一张发票上的金额栏分别注明，以折扣后的金额为销售额，所以应确认的产品销售收入46.4÷(1+16%)×90%=36万元。

【知识点】应纳税所得额计算

5.【答案】A。

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;选项B属于免税收入;选项CD属于应税收入。

【知识点】不征税收入

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2020年全国中级会计考试《经济法》模拟题（11-20）

1.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

A.外商独资企业

B.一人有限责任公司

C.个人独资企业

D.社会团体

2.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是(　)。

A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

3.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为(　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.(单选题)

某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是(　)。

A.80×20%=16(万元)

B.80×25%×20%=4(万元)

C.80×25%=20(万元)

D.80×15%=12(万元)

5.(单选题)

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是(　)。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

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