A.因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料

B.生产应税产品购入的原材料

C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

D.因管理不善变质的库存购进商品

2.根据“营改增”法律制度的相关规定，属于金融服务的有( )。

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.保险服务

D.融资性售后回租

3.根据增值税相关法律制度规定，下列各项中，应按照5%的征收率计算增值税的有( )。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产

B.小规模纳税人转让自己使用过的小汽车

C.提供劳务派遣服务的纳税人选择差额纳税

D.个人将购买不足2年的住房对外销售的

4.根据“营改增”法律制度的相关规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有( )。

A.仓储服务

B.港口码头服务

C.装卸搬运服务

D.公共交通运输服务

5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有( )。

A.包装物租金

B.手续费

C.违约金

D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税

参考答案

1.ACD。

答案解析：选项A、D，因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣; 选项B，生产应税产品购入的原材料的进项税额可以抵扣;选项C，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选ACD。

思路点拨：掌握进项税不得抵扣情形。

考察点：第四章 增值税、消费税法律制度

2.ABCD。

答案解析：根据增值税法律制度的相关规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。其中融资性售后回租属于贷款服务的范畴。故选ABCD。

思路点拨：掌握增值税征税范围金融服务内容。

考察点：第四章 增值税、消费税法律制度

3.ACD。

答案解析： 选项A，小规模纳税人转让或出租其取得的不动产，均按照5%的征收率征收增值税; 选项B，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法3%征收率减按2%征收增值税; 选项C，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税;选项D，个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区、住房性质，均按照5%的征收率全额缴纳增值税。 故选ACD。

思路点拨：掌握增值税5%征收率的情形。

考察点：第四章 增值税、消费税法律制度

4.ACD。

答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务(选项D)、电影放映服务、仓储服务(选项A)、装卸搬运服务(选项C)和收派服务等可以选择适用简易计税方法计税。选项B，港口码头服务属于现代服务中的物流辅助服务，按照6%的税率征收增值税。故选ACD。

思路点拨：掌握“营改增”后，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形。

考察点：第四章 增值税、消费税法律制度

5.ABC。

答案解析： 销售额是指纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产以及不动产向购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费(选项B)、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(选项C)、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金(选项A)、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 故选ABC。

思路点拨：掌握价外费用。

考察点：第四章 增值税、消费税法律制度

相关资料

2020年初级会计考试《经济法基础》模拟题（11-19）

1.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是( )。

A.因洪涝灾害造成的购进货物损失

B.购进的旅客餐饮服务

C.用于个人消费的购进货物

D.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

2.A企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售， 2018年6月，A企业将本企业于2007年3月购入自用的一辆货车以10.3万元的价格出售，同时当月取得销售二手汽车的含税收入为30.9万元，则A企业6月应纳的增值税是( )。

A.(30.9+10.3)÷(1+3%)×3%=1.2(万元)

B.(30.9+10.3)÷(1+3%)×2%=0.8(万元)

C.30.9÷(1+3%)×3%+10.3÷(1+3%)×2%=1.1(万元)

D.30.9÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×3%=0.9(万元)

3.创立公司为增值税一般纳税人，于2019年1月5日将部分产品委托通济公司代销并于当日发出产品，2019年1月18日，通济公司收到代销产品并于2019年2月10日完成代销业务，2月15日创立公司收到通济公司的部分销售货款，则创立公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

A.2019年1月5日

B.2019年1月18日

C02019年2月15日

D.2019年2月10日

4.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是( )。

A.纳税义务人

B.计税依据

C.税率

D.税目

5.下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是( )。

A.账户信息查询

B.支付指令

C.B2C

D.批量支付

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21世纪人才网、上海公务员考试