2020年中级会计师考试经济法模拟题及答案

发布时间：2019-09-30 12:40来源：网络整理

二、多项选择题

1.根据证券法律制度的规定，在主板和中小板上市公司的首次公开发行股票，发行人的董事、监事和高级管理人员应当符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有规定的情形，属于该情形的有(　)。

A.被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期

B.最近36个月内受到中国证监会行政处罚

C.最近12个月内受到证券交易所公开谴责

D.因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查

『正确答案』ABCD

『答案解析』发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：一是被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;二是最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责的;三是因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。

2.根据证券法律制度的规定，不考虑其他因素，下列公司不得于2019年在主板和中小板首次公开发行股票的有(　)。

A.甲股份有限公司2016年净利润1300万，2017年净利润-200万，2018年净利润3000万

B.乙股份有限公司最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计为5500万元，营业收入累计2.2亿元

C.丙股份有限公司至2018年底无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为25%

D.丁股份有限公司发行前的股本总额为4500万元

『正确答案』AC

『答案解析』最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，选项A当选。最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%，选项C当选。

3.根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条件的有(　)。

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的40%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.采用代销或者包销方式发行

D.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%，发行人应当按发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

『正确答案』BD

『答案解析』拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%，选项A不符合条件;向原股东配售采用代销方式发行，选项C不符合条件。

4.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有(　)。

A.总资产达到1000万元的股份有限公司

B.持有250万元金融资产的赵某

C.保险公司

D.期货公司资产管理产品

『正确答案』CD

『答案解析』合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人(选项C);(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金(选项D);(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

5.某有限责任公司净资产为8000万元，最近3年平均可分配利润为300万元，至2017年底累计发行债券余额为2000万元，利率4.5%，2018年2月，该公司拟发行2000万元，利率4.5%的公司债券，用于构建职工宿舍，构成其发行障碍的有(　)。

A.净资产

B.最近3年平均可分配利润

C.本次债券发行数量

D.募集资金用途

E.债券利率

『正确答案』CD

『答案解析』发行公司债券，应当符合下列条件：

①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;

②累计债券余额不超过公司净资产的40%;(选项C)

③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;

④筹集的资金投向符合国家产业政策;