运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

2.(单选题)

某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。

A.65

B.205

C.140

D.95

3.(单选题)

在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是( )。

A.机会成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

4.(单选题)

甲企业的存货周转期为150天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为120天，则该企业的经营周期是( )天。

A.180

B.210

C.240

D.120

5.(单选题)

在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。

A.现金周转期

B.应付账款周转期

C.存货周转期

D.应收账款周转期

参考答案

1.【答案】B

解析：成本模型是根据现金相关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。

2.【答案】C

解析：H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券的金额=220-80=140(万元)。

3.【答案】A

解析：最佳现金持有量的成本模型是持有现金而产生的机会成本.管理成本和短缺成本最小时的现金持有量。存货模型是能够使现金管理的机会成本与交易成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑因素是持有现金的机会成本。综上，本题应选A。

4.【答案】C

解析：经营周期=存货周转期+应收账款周转期=150+90=240(天)。

5.【答案】B

解析：现金的周转过程主要包括存货周转期.应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

上海会计考试网小编为了让大家了解更多的会计考试信息，小编为各位有志向从事会计行业的考生提供初级、中级、ACCA以及CPA等相关考试信息以及模拟试题，更多信息可在21世纪人才网中点击上海中公会计考证网，进行查看!祝愿所有会计考生都能取得好成绩!