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1.【多项选择题】下列关于内部控制审计的说法中，正确的有( )。(第二十章　企业内部控制审计)

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

B.2010年4月26日，财政部会同证监会等五部门发布相关文件，要求执行企业内部控制规范体系的企业聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告

C.财政部和证监会办公厅2012年8月14日发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》

D.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系

2.【多项选择题】下列各项中，属于实物控制的有( )。(第二十章　企业内部控制审计)

A.保护资产的实物安全

B.对接触计算机程序和数据文档设置授权

C.定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对

D.复核和调节

3.【多项选择题】下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有( )。(第二十章　企业内部控制审计)

A.针对重大非常规交易的控制

B.针对关联方交易的控制

C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制

D.企业的组织结构

4.【多项选择题】下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有( )。(第二十章　企业内部控制审计)

A.财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制

B.财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制

C.财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制

D.被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

5.【多项选择题】下列关于内部控制审计的说法中，正确的有( )。(第二十章　企业内部控制审计)

A.会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并对其有效性发表审计意见

B.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

C.注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据

D.被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致

参考答案

1.【答案】BCD。

解析：选项A,内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

2.【答案】ABC。

解析：选项D与实物控制是并列关系，都从属于业务流程层面的内部控制。

3.【答案】ABC。

解析：选项D属于与控制环境相关的控制。

4.【答案】AB。

解析：财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制，所以选项C和D错误。

5.【答案】ABD。

解析：在内部控制审计业务中，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。

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